Wei liu (刘薇)M.Sc
Financial Security Advisor
北京大学经济学硕士

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  • 加拿大五大财富传承工具
    发布时间:2016-02-28   查看次数:2450

    加拿大五大遗产规划工具:

    与很多发达国家不同,加拿大并没有遗产税,但是加拿大居民过世时由于财产转移所缴纳的税金有时甚至比美国还要高。其根本原因是在加拿大财产持有人过世等同于卖出的规定,在遗产交接时需要支付大额的资产增值税。个人资产的市值,从买入到买主过世,很可能增加了几倍甚至十几倍,那么增值税的额度就可想而知了。

    加拿大各省法律规定不同,在魁省,如果没有遗嘱:

    1.当被继承人只有配偶没有子女时,没有父母及兄弟姐妹,所有财产都转移给配偶。

    2.当被继承人只有子女没有配偶时,所有财产都转移给子女。

    3.当被继承人有子女和配偶时,财产由子女和配偶共同继承。而配偶和子女的分配比例加拿大各省规定都不同。以魁北克省为例,当被继承人过世时,遗产的1/3由配偶继承,2/3由子女继承。有子女继承的这一大半财产就面临大额的增值税。

     

    魁省遗产继承规定:

     


    这就强调了遗产规划的重要性,合理的遗产规划能够做到大幅度节税甚至不交税,并且由自己决定财产的分割和受益人。通常来说,在加拿大有五大遗产继承方式:

    一、遗嘱继承(Will)

    当遗嘱持有人去世时,其遗嘱就拥有法律效力处理其在遗产(Estate)的资产。当遗产执行人根据遗嘱执行投资或房产等资产转移时,司法机关会验证其遗产的市值,这一过程收取遗嘱验证税(Probate Fee)。遗产验证税由于各省规定不同,从$400加元到遗产的1.4%不等。遗嘱的局限性还在于1.除了验证税,转移给配偶以外的继承人(父母,儿女等)的财产需要缴纳增值税。2. 资产在付清验证税和应交税前将会被冻结。根据资产的大小规模,这个程序的耗时可能会很长。3.在遗产分配期间,如果有人反对分配的方式,就会引起遗产官司。

    通过遗嘱传递的财产都是遗产,都要经过遗产验证。这个程序的耗时和涉及到的费用会对继承人造成利益损害。但并不是人去世后留下所有的财产都需要被划分为遗产。下面介绍的四种继承方式就不算入遗产,通过指定受益人(Designated Beneficiary) 转移财产,不需要经过遗产验证程序,免除第三方债券人索偿,也可以避免遗产分配时的各类官司诉讼。

    二、隔离基金(SegregatedFund)RRSPRRIF
    隔离基金作为常见的基金投资的一种形式,其中的一大特点就是资产继承可以指定受益人。通过指定受益人,投资者在隔离基金的资产就不受债权人的追索同时隔离基金的受益人可以直接获得该项资产。如果投资者的主要目的是有效地进行资产传递的话,在隔离基金进行投资是一个很有效的手段。

    注册退休储蓄账号(RRSP)和注册退休收入账号(RRIF)是两大加拿大人常用的退休储蓄手段。所有在这两个账号进行的投资都能享有指定受益人的权利。但是这两个账号都有投放额度限制,继承资产转移就比较有限。

    三、联名持有(JointTenancy)
    在联名方式下,每个资产的持有者一定是拥有这个资产的同等份额:如果有2个持有者,每个人拥有50%;如果有4个持有者,则每个人拥有25%。如果其中一个资产持有者过世,他名下的这部分资产不会进入他的遗产而留给他的继承人(即使他在他的遗嘱中写明他的份额留给他指定的继承人),而是将会自动平均转给活着的其他资产持有者。直到最后一个资产持有者过世时,整个资产才会留给他的指定继承人。

    联名持有经常被用做配偶间持有物业,投资,银行账户以及汽车等资产的方式。近年来在父母和子女之间的运用也变得越来越普遍,你可能经常听说夫妻把儿子的名字加到房产证上。但是当你申请与他人联名拥有你的资产时,可能会需要向税务局缴纳资本增值税。涉及到的税法请咨询专业律师或会计。

    四、信托(Trust)
    托是一个相对复杂的遗产继承手段,而且费用和门槛都比较高。除了上述指定收益人的优势以外,信托通常是先实现财产转移,然后由受益人缴纳从利息,分红和增值部分产生的税。换而言之,信托并不完全免税。现在比较常用的信托种类有生前信托(InterVivos Trusts),至我信托(Alter Ego Trust),配偶信托(Spousal Trust),身后信托(TestamentaryTrust)等。

    五、人寿保险(LifeInsurance)
    综合五大财产传承方式,人寿保险是当中最有优势的。人寿保险兼顾保险,投资和传承三大功能。是转移风险,资产累积,遗产规划最好理财的工具和手段,没有之一。它的主要优势有:

    快速—在受益人递交受保人死亡证5-10工作日内,将会得到死亡赔偿。满足遗嘱执行人的各项现金需求(未成年子女的生活费,遗嘱执行人的报酬,葬礼的费用,还清债务,交清税款,遗产认证费)。
    保密—无须公开,可以在一生的任何时候随意指定或更改受益人。在保单持有人一生中可以无限制更改受益人从而更好地反映保单持有人一生中不同阶段的需要。
    免税得到—所有保险的死亡赔付都是免税的(其中包括增值部分)。死亡赔偿既不构成保单持有人收入税,也不构成遗产认证税。对于受益人,死亡赔偿一概免税继承。
    免追债权—对有生意的人来说,各种债务是免不了的,个人保险的金额在一定的条件下免追债权。
    均等份额­—(对难分割的遗产特别有效)对有几个子女,几个受益人, 如果想做到绝对的公平,只能通过保险。
    创造财富­—人寿保险的这个功能非常突出,如运用好的话,代代相传,是财富积累和财富传承最直接有效的方法。


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